PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda. Lucía López Regidor 2 22 de octubre, 2004 Al contestar refiérase al oficio No. 13764 12 de noviembre, 2004 DI-CR-724 Licenciada Lucía López Regidor Secretaria, Junta Directiva Instituto Costarricense de Turismo Estimada señora: Asunto: Remisión del informe No. INF-DI-CR-27/2004 relativo a la solicitud de dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo No.522-03 seguido en contra de la Auditora General del ICT Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva de ese Instituto Costarricense de Turismo, se le da respuesta a su oficio SJD-484-2004 del 20 de mayo del año en curso, mediante el cual remite a esta Contraloría General de la República el expediente del procedimiento administrativo No. 522-03, tramitado en contra de la Auditora General de esa Institución. Lo anterior, de conformidad con el acuerdo tomado por la Junta Directiva del ICT en sesión ordinaria No. 5301, artículo 5, inciso XVI (b) celebrada el 27 de abril del 2004, y a fin de que se emita el dictamen previo que establece en el artículo 15 de nuestra Ley Orgánica. Sobre el particular, adjunto le remito el informe No. INF-DI-CR-27/2004, en el cual se emite dictamen previo negativo, y se procede a la devolución del respectivo expediente. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpízar, MCP Jefe de Unidad CMC/ech Anexo: Devolución del expediente aportado, e Informe No. INF-DI-CR-27/2004 ci: Sra. Joyce Mary Hernández Arburola, Auditora Interna, ICT Lic. Luis Fernando Campos Montes, Gerente, Área de Servicios Financieros, DFOE Archivo Central (2) Copiador NI: 10356 · Dictamen sobre la suspensión del auditor interno Gestión: 2004002847-3 Art.15 LOCGR DIVISION DE DESARROLLO INSTITUCIONAL CENTRO DE RELACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL Y LA FISCALIZACIÓN SUPERIORES DICTAMEN P ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores 5 Sr. Arnulfo Sterling Carrington 03 de marzo, 2004 Al contestar refiérase al oficio Nº 02209 03 de marzo, 2004 DI-CR-126 Señor Arnulfo Sterling Carrington Jefe del Proceso Financiero y Oficial Presupuestal a.i. Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto Estimado señor: Asunto: Garantías de fidelidad dictadas por Artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos Nº 8131. Se da respuesta a su oficio N.º P.F.-1243-2003, de 7 de octubre pasado, mediante el cual, con el fin de atender la circular Nº TN-2156-03 de la Tesorería Nacional, solicita criterio en cuanto a: a) Cuáles funcionarios deben presentar garantías? b) "Si la garantía se refiere a una póliza por funcionario o una que incluyan todos los funcionarios que tengan algún contacto con las cajas y los pagos del Ministerio, a saber Encargados de cajas, Encargados de tramites de facturas, funcionarios de proveeduría, Proveedor institucional, Jefe Proceso Financiero y Oficial Presupuestal, Encargado de Tesorería, Jefe de Recursos Humanos, Director General, Ministro, Funcionarios que tienen la potestad para firmar cheques." c) " En caso de que la garantía sea una póliza, quien debe asumir el pago." De seguido se da respuesta a cada una de sus preguntas en el mismo orden que precede: a) A efectos de identificar los funcionarios que deben rendir garantía es menester observar lo que dispone el artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, Nº 8131, el cual dice: "Artículo 13.-Garantías Sin perjuicio de las previsiones que deba tomar la Administración, todo encargado de recaudar, custodiar o administrar fondos y valores públicos deberá rendir garantía con cargo a su propio peculi ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores 2 MBA. María Esther Céspedes Morales 03 de marzo, 2004 Al contestar refiérase al oficio Nº 02207 03 de marzo, 2004 DI-CR-125 Máster María Esther Céspedes Morales Oficial Presupuestal Ministerio de Obras Públicas y Transportes Estimado señor: Asunto: Garantías de fidelidad dictadas por Artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos Nº 8131. Se da respuesta a su oficio N.º 1101, de 23 de setiembre pasado, mediante el cual, solicita criterio de esta Contraloría General, en torno al artículo 13 de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, Nº 8131(LAF). Según dicho oficio, le interesa conocer lo siguiente: a) Si la reglamentación del citado artículo ya fue concluida por parte de esta Contraloría General? b) Cuáles funcionarios deben rendir la garantía que se dispone en dicho artículo? c) Por qué monto se debe emitir la garantía? d) Qué clase de garantía se debe suscribir por los funcionarios obligados? Además adjunta a su consulta fotocopia del pronunciamiento de fecha 21 de octubre de 2002 de la Asesoría Legal del MOPT, en el que se concluye: "Al no existir una norma que lo faculte para hacerlo, el MOPT no puede establecer las cauciones que aquí nos ocupan. · Por imperativo legal, a la luz del artículo 37.4 de la normativa supra invocada, corresponde a la Contraloría General de la República establecer las cauciones así como los funcionarios a quienes se les debe solicitar. · El MOPT debe indicar cuales son los funcionarios a quienes corresponde obligaciones de recaudación, administración o custodia de fondos. Asimismo recomienda en dicho oficio la Asesora Legal, "...esperar a que esté lista la reglamentación sobre este tema. No obstante, ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Al contestar refiérase al No. 10642 8 de setiembre, 2004 DI-CR-471 Licenciado Alejandro Bermúdez Mora, Secretario Tribunal Supremo de Elecciones Costado Oeste del Parque Nacional Edificio Tribunal Supremo de Elecciones Apartado 2163-1000 Estimado señor: Asunto: Remisión del informe No. INF-DI-CR-17/2004 relativo a la solicitud de dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo seguido en contra del Auditor Interno del TSE Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de ese Tribunal, se le da respuesta a su oficio No. 2253-2004 del 21 de junio del año en curso, mediante el cual nos remite copia certificada del expediente No.237-S-2003 correspondiente al procedimiento administrativo contra el auditor interno de esa Institución. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 15 de nuestra Ley Orgánica. Sobre el particular, adjunto le remito el informe No. INF-DI-CR-17/2004, mediante el cual se concluye que no procede la emisión de dictamen previo favorable, y se procede a la devolución del respectivo expediente a fin de que se tomen las medidas que corresponden. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpízar, MCP CMC/Mra* Jefe de Unidad Anexo: Informe Nº INF-DI-CR-17-2004 Expediente aportado Ci Sr. Victor Manuel Vargas Meneses, Auditor Interno Tribunal Supremo de Elecciones Archivo Central (2) Copiador NI: 12549-2004, 16570-2004 · Dictamen sobre la destitución del auditor interno 2004004032-1 / Art.15 LOCGR DIVISION DE DESARROLLO INSTITUCIONAL CENTRO DE RELACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL Y LA FISCALIZACIÓN SUPERIORES INFORME PREVIO EN RELACIÓN CON EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SEGUIDO EN CONTRA DEL AUDITOR INTERNO DEL TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 1. INTRODUCCIÓN Mediante oficio No 2253-2004 del 21 de j ...

INFORME-DI-CR-28/2004 Al contestar refiérase al No. 13981 12 de noviembre, 2004 DI-CR-729 Licenciada Lucía López Regidor Secretaria, Junta Directiva Instituto Costarricense de Turismo Estimada señora: Asunto: Remisión del informe No. INF-DI-CR-28/2004 relativo a la solicitud de dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo No.604-03 seguido en contra de la Auditora General del ICT Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva de ese Instituto Costarricense de Turismo, se le da respuesta a su oficio SJD-517-2004 del 02 de junio del año en curso, mediante el cual remite a esta Contraloría General de la República el expediente del procedimiento administrativo No. 604-03, tramitado en contra de la Auditora General de esa Institución. Lo anterior, de conformidad con el acuerdo tomado por la Junta Directiva del ICT en sesión ordinaria No. 5300, artículo 5, inciso XVII celebrada el 20 de abril del 2004, y a fin de que se emita el dictamen previo que establece en el artículo 15 de nuestra Ley Orgánica. Sobre el particular, adjunto le remito el informe No. INF-DI-CR-28/2004, en el cual se emite dictamen previo negativo, y se procede a la devolución del respectivo expediente. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpízar Jefe de Unidad CMC/ech Anexo: Devolución del expediente aportado, e informe No. INF-DI-CR-28/2004 Ci Licda. Joyce Mary Hernández Arburola, Auditora Interna, ICT Archivo Central (2) Copiador NI: 11131 · Dictamen sobre la suspensión del auditor interno Gestión: 2004002847-3 normativa: Art.15 LOCGR DIVISION DE DESARROLLO INSTITUCIONAL CENTRO DE RELACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL Y LA FISCALIZACIÓN SUPERIORES DICTAMEN PREVIO EN RELACIÓN CON EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO No. 604-03 EN CONTRA DE LA AUDITORA GENERAL DEL INSTITUTO COSTARRICENSE DE TURISMO 1. INTRODUCCIÓN Mediante oficio No SJD-517-2004 del 02 de junio del 20 ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Ing. Alberto José Amador Zamora 2 19 de agosto, 2004 Al contestar refiérase al No. 11041 17 de setiembre, 2004 DI-CR-498 Ingeniero Alberto José Amador Zamora Presidente Ejecutivo Junta de Administración Portuaria y de Desarrollo De la Vertiente Atlántica Estimado señor: Asunto: Remisión del informe No. INF-DI-CR-19/2004 relativo a la solicitud de dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo en contra del SubAuditor Interno de JAPDEVA Con la solicitud de que lo haga de conocimiento del Consejo de Administración de esa Institución, se le da respuesta a su oficio No. PE-162-2004 del 24 de mayo del año en curso, mediante el cual transcribe el acuerdo No. 259-04 tomado por dicho Consejo en la sesión ordinaria No.18-2004 del 20 de mayo pasado, y en el cual se solicita a esta Contraloría General de la República el dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo sin número, tramitado en contra del SubAuditor Interno de esa Institución. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 15 de nuestra Ley Orgánica. Sobre el particular, adjunto le remito el informe No. INF-DI-CR-19/2004, en el cual se emite informe mediante el cual se concluye que no procede la emisión de dictamen previo favorable, y se procede a la devolución del respectivo expediente, a fin de que se tomen las medidas que corresponden. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpízar, MCP Jefe de Unidad CMC/ech Anexo: Informe No. INF-DI-CR-19/2004 Devolución del expediente aportado ci: Sr. Alexander Hines Céspedes, SubAuditor Interno, JAPDEVA Archivo Central (2) Copiador NI: 10431 · Dictamen sobre la destitución del subauditor interno Gest ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda . Marlen Vargas Fernández 2 19 de noviembre, 2004 Al contestar refiérase al oficio Nº 14512 19 de noviembre, 2004 DI-CR-755 Licenciada Marlen Vargas Fernández Jefa, Departamento Financiero IMPRENTA NACIONAL Estimada señora: Asunto: Consulta sobre la Auditoría Interna de la Imprenta Nacional. Con instrucciones superiores me refiero a su oficio sin número del pasado 13 de setiembre, mediante el cual consulta situaciones de orden particular sobre la Auditoría Interna de esa Imprenta Nacional. Previo a hacer referencia al contenido de su oficio, es necesario indicar que como es de su conocimiento se deben cumplir los requisitos que en materia consultiva ha dispuesto este Órgano Contralor, en la Circular CO-529 del 26 de mayo del 2000, publicada en la Gaceta número 107 del 5 de junio de ese mismo año, entre cuyas determinaciones se señalan, en lo pertinente, los siguientes apartes: 2. La Contraloría General de la República evacuará las consultas en forma escrita , siempre que versen sobre materias propias de sus competencias constitucionales y legales y no traten sobre situaciones concretas que debe resolver la institución solicitante. 3. Toda consulta debe presentarse por escrito, debidamente firmada por el jerarca del ente u órgano consultante, con una detallada explicación sobre los aspectos que ofrecen duda y que origina la gestión. Deberá acompañarse del dictamen de la unidad especializada del órgano o ente consultante, en la materia de que se trate...” . ( El resaltado es nuestro). En razón de lo anterior se le solicita que para posteriores consultas, se observen dichos requisitos. Sin embargo, en un afán de colaboración se procede a manifestar lo q ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Licda. Lucía López Regidor 2 20 de octubre, 2004 I.C.T. Al contestar refiérase al No. 12663 21 de octubre, 2004 DI-CR-609 Licenciada Lucía López Regidor Secretaria, Junta Directiva Instituto Costarricense de Turismo Frente al costado este del Puente Juan Pablo II, sobre Autopista General Cañas Estimada señora: Asunto: Remisión del informe No. INF-DI-CR-24/2004 relativo a la solicitud de dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo Nº 605-03 seguido en contra de la Auditora General del ICT Con la solicitud de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva de ese Instituto Costarricense de Turismo, se le da respuesta a su oficio SJD-640-2004 del 30 de junio del año en curso, mediante el cual transcribe el acuerdo tomado por dicha Junta en la sesión ordinaria No.5313 del 29 de junio pasado, y en el cual se solicita a esta Contraloría General de la República el dictamen previo en relación con el procedimiento administrativo No. 605-03, tramitado en contra de la Auditora General de esa Institución. Lo anterior, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 15 de nuestra Ley Orgánica. Sobre el particular, adjunto le remito el informe No. INF-DI-CR-24/2004, en el cual se emite informe previo negativo, y se advierte sobre el estudio de oficio que ésta Contraloría General procederá a realizar en vista de que el asunto de fondo tratado por la Auditoría Interna en el informe AG-12-2002 –a pesar de constituir asuntos importantes para el interés público en cuanto al uso y disposición de los recursos del Estado- no se tramitaron conforme al ordenamiento jurídico. Además, se procede a la devolución del respectivo expediente. Atentamente, Licda. Mercedes Campos Alpizar, ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el Fortalecimiento del Control y la Fiscalización Superiores División de Desarrollo Institucional Consejo Municipal de Puntarenas 2 17 de diciembre, 2004 AL CONTESTAR REFIÉRASE AL No. 16431 17 de diciembre, 2004 DI-CR-794 Señores Concejo Municipal Municipalidad de Puntarenas Estimados señores: Asunto: Sustitución del Auditor Interno durante sus vacaciones Esta Contraloría General de la República recibió copia del oficio Nº AU?233?12?04, mediante el cual, el señor Vicente Medina Martínez, Auditor Interno de esa Municipalidad, expresa ante ese Consejo, en forma vehemente y detallada, la necesidad de que quien lo sustituya durante el período de disfrute de sus vacaciones sea uno de los funcionarios de la propia unidad de Auditoría Interna, quienes según él mismo señala, cuentan con los requisitos al efecto. Este Órgano Contralor juzga atinado el criterio del Auditor, como medida conveniente para preservar y garantizar la independencia y la objetividad de la Auditoría Interna. En consecuencia, se solicita a ese Concejo respetar lo indicado por el señor Auditor en torno a su ausencia temporal por motivo de vacaciones. Atentamente, Lic. Jorge Suárez Esquivel, MBA Fiscalizador JSE/MCA/ech Ci: Sr. Vicente Medina Martínez, Auditor Interno Licda. Marta Acosta Zúñiga, Contralora General de la República, a.i. Lic. Edwin Gamboa Miranda, Jefe, Área de Servicios Municipales, DFOE Archivo Central Copiador · Criterios y dictámenes Proceso 2004007456-41 LGCI 24 ] ...

División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores PAGE División de Desarrollo Institucional Centro de Relaciones para el fortalecimiento del control y la fiscalizacion superiores Al contestar refiérase al oficio Nº 15652 14 de diciembre, 2004 DI-CR-789 Licenciado Gilbert Barrantes Campos Auditor General Corporativo BANCO DE COSTA RICA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nº INF-DI-CR-31/2004 relativo al Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna del Banco de Costa Rica. Con las disculpas del caso por la dilación en la atención de su solicitud, se remite, para lo correspondiente, el informe Nº INF-DI-CR-31/2004, relativo al Reglamento de organización y funcionamiento de la auditoría interna de esa institución. Atentamente, Licda Mercedes Campos Alpízar, MCP Jefe de Unidad BRG/msq Anexo: Informe No INF-DI-CR-31/2004 Oficio nº 10939-03 (DI-CR-425) ci Archivo Central (2) Copiador NI: 24267-03 ( Informe u oficio sobre reglamentos de organización y funcionamiento de las auditorías internas 2004002971-3 Artículo 23 LGCI DIVISION DE DESARROLLO INSTITUCIONAL CENTRO DE RELACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL Y LA FISCALIZACIÓN SUPERIORES INFORME RELATIVO AL ARTÍCULO 23 DE LA LEY GENERAL DE CONTROL INTERNO —REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA AUDITORÍA INTERNA DEL BANCO DE COSTA RICA— 1. INTRODUCCIÓN 1.1 ORIGEN DEL ESTUDIO Mediante oficio AUD-0462-2003, la auditoría interna del Banco de Costa Rica, solicita a la Contraloría General de la República, amparada a lo establecido en el artículo nº 23 de la Ley General de Control Interno nº 8292 de 31 de julio de 2002, aprobar el “Reglamento de la Auditoría Interna del Banco de Costa Rica y sus Subsidiarias”. Dicho reglamento, de acuerdo con lo expresado en el oficio de cita, fue aprobado por la Junta Directiva General de ese Banco en la Sesión nº ...